El registro único de beneficiarios finales aplicado a las personas jurídicas en Colombia

Abstract

La administración fiscal ha implementado una medida contra la lucha de la evasión tributaria, el lavado de activos y otras prácticas ilegales con respecto a responsabilidades nacionales en Colombia, en concordancia con requerimientos estipulados internacionalmente. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió la Resolución 000164 de 2021, donde se implementa el Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB). Este proceso fiscal busca identificar a las personas naturales que, de manera directa o indirecta, ejercen control sobre las personas jurídicas (empresas) que tienen actividad en el país. El Registro Único de Beneficiarios Finales, forma parte del fortalecimiento del sistema tributario en Colombia, permitiendo control, transparencia y veracidad de las operaciones realizadas en empresas colombianas, facilitando la identificación de beneficiarios finales sobre la estructura de participación, quienes posiblemente han ocultado información financiera, específicamente en los rublos de ingresos, patrimonios, entre otros. Su implementación genera cambios de infraestructura económica y financiera, buscando ampliar sus controles con respecto a la fiscalización sobre los contribuyentes. En su implementación se han encontrado recurrentes desafíos, que no solo dificultan el cumplimiento, sino que también exponen a las empresas a sanciones de acuerdo con lo establecido en el artículo 658-3 del Estatuto Tributario. El presente trabajo tiene como propósito analizar los principales desafíos que enfrentan las personas jurídicas en Colombia frente al cumplimiento del Registro Único de Beneficiarios Finales, acogiendo un enfoque especifico, sustentado en un análisis normativo, revisión documental, recolectando información de contadores públicos (encuestas) buscando contribuir al fortalecimiento del cumplimiento eficaz de la norma.